解讀《關于進一步深化“放管服”改革 優化稅收營商環境的若干實施意見》

發布日期: 2018-10-09
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為認真貫徹黨中央、國務院深化“放管服”改革決策部署以及李克強總理在全國深化“放管服”改革轉變政府職能電視電話會議上的講話精神,全面落實稅務總局《關于進一步深化稅務系統“放管服”改革 優化稅收環境的若干意見》和省人民政府《關于進一步優化營商環境的若干意見》、《關于深化“放管服”改革 持續推進政府職能轉變的實施意見》等部署要求,近日,國家稅務總局湖北省稅務局在前期推行辦稅事項“最多跑一次”“一次不用跑”清單的基礎上,對準納稅人反映最強烈、最突出的問題,再深化、再加油,發布《關于進一步深化“放管服”改革 優化稅收營商環境的若干實施意見》(以下簡稱《意見》),進一步打造穩定公平透明的稅收營商環境。

深入推進簡政放權、切實創新監管方式、持續優化納稅服務

《意見》堅持“以人民為中心”的發展思想,立足國稅地稅征管體制改革新起點,從3方面精準推出優化稅收營商環境,有很強的針對性和有效性,對于降低企業制度性交易成本具有重要作用。

《意見》的出臺將給納稅人帶來哪些實惠?又如何為納稅人打造全程式便捷服務體系?國家稅務總局湖北省稅務局納稅服務處處長宋長軍做了詳細解讀。

一、指導意見出臺背景

一是為了全面貫徹落實總局、省委省政府的重大決策部署的需要。在國家層面,習近平總書記在中央財經領導小組第十六次會議,就“營造穩定公平透明的營商環境,加快建設開放型經濟新體制”發表了重要講話。李克強總理在今年6月28日全國深化“放管服”電視電話會議上,強調要以簡政放權放出活力和動力,以創新監管管出公平和秩序,以優化服務服出便利和品質。在總局層面,王軍局長多次做出批示、召開專題會議研究,要求全力以赴做好相關工作。2017年國家稅務總局下發《國家稅務總局關于進一步深化稅務系統“放管服”改革 優化稅收環境的若干意見》(稅總發〔2017〕101號)文件,提出了優化營商環境30條舉措;2018年8月,國家稅務總局發布《關于貫徹落實全國深化“放管服”改革轉變政府職能電視電話會議精神 優化稅收營商環境有關事項的通知》,確定湖北作為第二批優化稅收營商環境試點單位。在省委省政府層面,今年,省政府出臺《省人民政府關于進一步優化營商環境的若干意見》(鄂政發〔2018〕26號)和《關于深化“放管服”改革 持續推進政府職能轉變的實施意見》(鄂政發[2018]28號)文件,結合湖北工作實際,就深化“放管服”改革,優化營商環境作出了具體部署。其中在深化“放管服”改革中提出要大力推進減稅降費,創新服務便民舉措等要求;在優化營商環境中涉及稅務部門的有5個方面和一項內容。以上都表明深化放管服改革,進一步優化營商環境具有極端重要性和現實緊迫性。

二是為了切實解決影響納稅人滿意度和獲得感堵點痛點和難點問題的需要。近年來,我省稅務系統勇于創新、開拓進取,在進一步深化“放管服”改革,優化稅收營商環境方面持續發力,取得了明顯成效。但是與廣大納稅人的期望相比還存在一定差距。從近年來納稅人滿意度調查情況來看,納稅人在稅收政策確定性、辦稅時間、網上申報系統和穩定性、辦稅人員的業務素質和服務態度等方面仍不太滿意,辦稅的堵點、痛點和難點問題依舊存在。因此,我們需要進一步深化“放管服”改革,實施稅收管理與納稅服務“一體化”管理,切實優化稅收營商環境,提升納稅人的滿意度和獲得感。

二、指導意見主要內容

《意見》明確了進一步深化全省稅務系統“放管服”改革,優化稅收環境的指導思想和主要目標,提出了優化稅收營商環境的主要任務及實施步驟、保障措施,制定了時間表、路線圖和任務書,并從提高思想認識、加強組織領導、建立推進機制、加強宣傳引導、嚴格監督考核等4個方面就提出了工作要求,確保各項任務順利推進、取得實效。

(一)深化簡政放權,打造權力瘦身“緊身衣”

簡政放權作為深化“放管服”改革、優化營商環境的“先手棋”“當頭炮”,是激發市場主體活力、營造更加高效的發展環境的重要舉措,承諾到2019年辦稅事項、填報表單和報送資料分別減少20%。

此次《意見》將深入推進簡政放權放在首要位置,堅持放要徹底且有序,提出進一步簡化稅收業務事項,清理涉稅證明事項,精簡納稅人和繳費人資料報送,簡并申報繳稅次數,簡化表單項目填報,簡化納稅人遷移注銷流程等15條創新措施,打造權力瘦身“緊身衣”,切實減輕納稅人和繳費人負擔。

——改進稅收優惠備案。為了讓企業能夠及時、精準享受到稅收優惠政策,在企業所得稅優惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的方式辦理基礎上,進一步大膽創新、提速升級,除即征即退增值稅優惠事項外,增值稅及其他所有稅費優惠事項備案逐步改為以申報代替備案或電子化備案方式,基本實現稅收優惠資料由報送稅務機關改為納稅人留存備查。

——優化稅務行政審批。對納稅人普遍關注的增值稅專用發票最高開票限額審批問題,《意見》也給予明確,將結合納稅人信用等級確定增值稅專用發票最高開票限額和用票數量,完善最高開票限額管理,簡化最高開票限額審批流程,便利納稅人生產經營。

——簡化表單項目填報。全面梳理表證單書,推廣“一表集成”,《意見》提出實行表證單書要素化管理,集成相關信息系統數據,自動生成納稅(繳費)申報表,有效減少納稅人申報準備和填報時間。統籌稅費申報事項,對不同稅費要求重復采集的數據項進行精簡歸并,探索推行增值稅、消費稅及附征稅費的多稅費綜合申報表。

——簡化遷移注銷流程。為進一步實現市場主體退出便利化,《意見》要求稅務機關主動打破部門和信息壁壘,與工商部門協同推進企業簡易注銷改革,最大程度便利市場主體。對未辦理過涉稅事宜的納稅人,或辦理過涉稅事宜但沒有領取過發票且沒有欠稅及其他未辦結事項的納稅人,或在公告期屆滿之日前已辦結繳銷發票和結清應納稅款等清稅手續的納稅人,可以在工商部門直接申請辦理簡易注銷,不再需要提交稅務部門清稅證明等資料。

——擴大網上勾選認證。擴大增值稅發票網上勾選認證范圍,將勾選認證方式使用范圍擴大至除納稅信用D級以外的所有參評增值稅一般納稅人,將進一步減輕納稅人申報準備時間,提高辦稅效率。

——推行免費數字證書。加快推廣稅務數字IA證書系統,免費為納稅人提供IA證書及技術服務。落實IA證書兼容第三方CA證書,實現納稅人持有一個證書可辦理所有涉稅事項。同時,《意見》指出加強稅務部門涉企收費軟件清單管理,清單外軟件一律不得收費。

(二)創新監管方式,安裝稅收征管“新引擎”

前臺納稅人享受到便利,離不開稅務部門后臺管理的提質增效,通過加強事中事后監管機制和制度建設,提高稅收征管效能?!兑庖姟诽岢隽思訌姸愂诊L險管理、全面推行“雙隨機、一公開”監管機制、精簡涉稅檢查、建立健全信用監管體系、提升實名辦稅增值應用、對接全省一體化政務服務平臺等6項具體任務。

——精簡涉稅事項檢查。全面梳理、整合各類稅務檢查事項,統籌安排年度檢查工作,規范進戶檢查管理,對同一納稅人同一年度內進戶檢查原則上不超過一次。

——提升實名辦稅應用。隨著社會信用體系的構建與完善,實名制辦事已在公安、海關、銀行和鐵路等諸多部門和社會領域廣泛應用。

實名辦稅制,簡單的說就是通過首次辦稅一次性采集企業相關人員的真實身份等信息,將其納入信用管理,并與企業的信用掛鉤。

推行實名辦稅制,既能減輕納稅人重復填報信息的負擔,又能有效防范不法分子冒領虛開發票等違法行為?!兑庖姟芬?,進一步推進和規范實名辦稅,擴大實名辦稅范圍,已通過身份信息采集比對的辦稅人員再次辦理涉稅事項時,不再要求出示稅務登記證件、身份證復印件等材料。

——對接全省政務平臺。針對納稅人希望避免“數據反復填”等方面的需求,《意見》明確提出將稅務行業信用信息匯集系統與全省社會信用信息服務平臺對接,推進審查事項、辦稅流程、數據交換等方面的標準化建設,推動政務服務數據互通、信息共享。簡化房產、土地信息采集,在房產稅、土地使用稅基礎信息采集中,對房產交易過程中已經采集的不動產信息,通過信息共享方式直接調用,減少納稅人同一信息的重復采集。

(三)持續優化服務,增強便民辦稅“獲得感”

壓縮新辦企業開辦時間、便利發票領用、便利申報納稅、拓展多元化繳稅等19項舉措

為讓納稅人辦稅更便捷、更貼心、更舒心,此次《意見》以問題為導向,依托“互聯網+稅務”行動計劃,集成創新地提出了,為納稅人提供貫穿全程的優質服務,致力打造“一網辦、一窗辦、一次辦、就近辦、移動辦、預約辦”等多元化的便捷辦稅繳費體系。

——壓縮新辦企業開辦時間。針對新辦企業人少事多、不熟悉涉稅業務等問題,《意見》提出推行新辦納稅人“套餐式”服務,依托辦稅服務廳和網上稅務局,實現新辦納稅人提供基礎信息報告、存款賬戶賬號報告、授權(委托)劃繳協議、發票申領、單位社保費信息、個稅扣繳信息等13個辦稅事項一并辦理,實現新辦納稅人開業辦稅無障礙。

——提高發票服務效率?!兑庖姟钒烟岣甙l票服務效率作為根治辦稅服務廳擁堵的關鍵,提出新辦企業首次申領十萬元版以下(含十萬元版)增值稅專用發票的,辦稅人員和法定代表人已經進行實名信息采集和驗證,且按規定辦理了稅控設備發行的,實現即時辦結;申領其他發票的,在2018年8月底前實現在1個工作日內申領發票,在2019年底前壓縮至0.5個工作日內完成。

同時,《意見》明確進一步便利納稅人發票領用和代開發票。除了依托“湖北省網上稅務局”積極引導納稅人采取“網上申領、郵政配送”的方式領用發票,全面推行代開增值稅專用發票、普通發票“線上申請、網上繳稅、自行出票”模式的服務舉措外;在代開增值稅專用發票環節,采用“一票聯征”方式征收城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加費;全面推行稅控器具網上變更等創新服務舉措。

——推行“一網辦”。為給納稅人創造更好更優的辦稅體驗,《意見》要求加快建設網上稅務局和移動辦稅平臺,在現有的5大類80個“全程網上辦”事項清單基礎上,拓展“全程網上辦”,實現發票申領、代開、申報更正、一般退(抵)稅、稅控器具變更、社保費繳納、套餐業務辦理等事項網上辦理,明確了到2018年底網上可辦涉稅事項不低于80%;2019年底網上可辦涉稅事項達到90%以上。

——推行“就近辦”。推進自助辦稅設備“進區入社”,建設“網格化”自助辦稅體系,進一步加大自助終端設備的投放量,在銀行自助服務區、郵政網點和街道辦事處等地配置24小時自助辦稅設備;逐步擴大委托代征范圍,繼續做好委托郵政部門代開發票、代征稅費工作;優化自助終端辦稅繳費功能,擴大辦理涉稅費業務功能,方便納稅人就近辦稅繳費。

——探索實行辦稅承諾制。對于A級信用納稅人在辦理涉稅事項時,在缺失非關鍵性資料、并承諾事后(2個工作日內)補正相關材料的前提下,預先辦理納稅人的涉稅事項。強化對納稅人承諾事項的事后審查,對不實承諾甚至弄虛作假的,依法予以嚴厲處罰,并納入信用體系管理。

——實行納稅人申報準備幫助制度。針對納稅人希望避免“申報票表比對尾差不一致”等方面的需求,《意見》提出了發揮稅收大數據優勢,在申報期初按照申報表的要求為納稅人提供數據準備、計稅依據、稅額計算及校驗、政策法規支持等服務,大幅縮減納稅人申報準備時間。通過合理設置申報比對規則中的尾差參數,允許納稅人申報數據存在合理尾數誤差,更好的維護納稅人合法權益。

——提供網上更正申報功能。針對納稅人對網上更正申報覆蓋面不廣的需求,《意見》明確提出將網上更正申報范圍擴大至所有申報稅費;對申報期內出現的數據錯誤,允許納稅人自行網上修改,不再需要到辦稅服務廳辦理,減少對企業正常生產經營活動時間的擠占。

——推進報表“一鍵申報”。針對納稅人希望避免“數據反復填”的需求,《意見》明確提出通過探索推進企業財務系統與稅務申報系統對接,逐步實現自動計算應納稅額、一鍵提交納稅申報、一鍵報送財務報表等智能申報服務。

——拓展多元化繳稅費方式。與中國銀聯、商業銀行、第三方支付平臺等合作,通過互聯網方式簽訂授權劃繳稅款協議。探索實現網上銀行、手機銀行、支付寶和微信等渠道實時多元化繳稅費。

建設智慧辦稅服務廳、推行網上開具完稅憑證、縮減出口退(免)稅辦結時限

此外,《意見》還在等方面提出明確要求,為納稅人打造全程式便捷服務體系。

宋長軍表示,《意見》是保證全省稅務系統平穩有序推進優化稅收營商環境試點工作的指導性文件,必將有力推動我省新稅務機構在新的起點上承載新時代使命,不斷取得新發展。


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